【会员动态】理事单位际连企服 | 印尼税务无忧：如何巧妙避坑，省下百万成本？

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来源: | 作者:数字媒体人 | 发布时间: 2024-10-03 | 177 次浏览 | 分享到:

前言

在印尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。投资者在印尼设立企业通常涉及增值税、所得税、奢侈品销售税、土地税、关税、消费税、预提税、分支机构利润税以及一些流转税如印花税等。

在印尼投资或经营企业，税务问题无疑是不可忽视的重要方面。印尼的税务制度相对复杂，包括多种税种和不同的税率，如果处理不当，很容易陷入税务困境。

所得税（PPh，Pajak Penghasilan）

双重纳税PPh 4（2）：这是对特定收入类型征收的税款，如存款利息、债券和政府债券利息、彩票奖等。纳税人需要了解PPh 4（2）的征税范围，确保正确计算并缴纳税款，避免双重纳税。
双重纳税PPh 23：PPh 23是对贷款利息、股息、特许权使用费、租金等收入征收的税。纳税人应清楚PPh 23的征税对象和税率，并保存相关税务发票和凭证，以便在税务审计时提供证明。
双重纳税PPh 26：PPh 26是对外国纳税人从印尼获得的收入征收的所得税。外国纳税人需要了解PPh 26的征税范围和税率，并及时申报缴纳税款。如果与税务机关有争议，可以通过法律途径维护自身权益。
公司注册后未登记EFIN：在印尼注册公司后，需要在规定时间内（30日）到税务机关进行税务登记，并获取EFIN（纳税人识别号）。如果未按时进行税务登记，可能会面临罚款和税务黑名单的风险。
未按月记账：印尼的税务法规要求企业按月记账，并保存相关税务凭证。如果未按月记账或未保存凭证，可能会面临税务审计和罚款的风险。企业需要建立完善的会计制度，按月记账，并妥善保存相关税务凭证。确保在税务审计时能够提供完整、准确的财务记录。

增值税（PPN，Pajak Pertambahan Nilai）

未开票导致税负：在印尼，如果企业未向客户提供增值税发票，客户无法进行进项抵扣，这可能导致企业面临额外的税负。企业需要了解增值税的征税范围和税率，确保在销售商品或提供服务时，向客户开具增值税发票。同时，客户也需要索取并保存这些发票，以便进行进项抵扣。
未注册PKP：PKP（一般纳税人）是印尼增值税制度中的一个重要角色。如果企业未注册PKP，将无法开具增值税发票，也无法享受进项抵扣的权益。如果企业的年营业额超过规定标准，或者客户需要增值税发票进行抵扣，企业应尽快注册PKP。确保在销售商品或提供服务时，能够开具合法的增值税发票。
未要求客户支付PPN：在印尼，增值税是由最终消费者承担的。如果企业在销售商品或提供服务时，未要求客户支付增值税（PPN），可能会面临税务审计和罚款的风险。企业需要在销售合同或发票中明确标注增值税的金额和税率，并确保客户在支付款项时包含了增值税。同时，企业也需要定期向税务机关申报和缴纳增值税。

Indonesia

在印尼投资和经营企业，税务问题是一个复杂而重要的方面。通过了解并遵守印尼的税务法规，企业可以避免常见的税务陷阱，确保税务合规。

此外，印尼政府还推出了一系列惠企政策，如投资额达到一定标准的企业可享受公司所得税减免和进口关税豁免等优惠。